IRS chốt quy tắc Roth bắt buộc cho tiền hưu góp thêm

Từ thông báo chính thức của IRS ↗

Bộ Tài chính và Sở Thuế vụ (IRS) vừa công bố quy định cuối cùng liên quan đến khoản đóng góp bổ sung (catch-up contribution) trong các quỹ hưu trí kiểu 401(k) — phần tiền mà người lao động từ 50 tuổi trở lên được phép góp thêm ngoài mức trần thông thường. Quy định này được ban hành chính thức từ 15/9/2025, sau khi cơ quan này tiếp nhận góp ý cho bản dự thảo đưa ra vào tháng 1/2025.

Điểm thay đổi lớn nhất: những người có thu nhập cao khi góp thêm tiền vào quỹ hưu trí sẽ không còn được chọn hình thức truyền thống (trước thuế) mà buộc phải chuyển sang tài khoản Roth, tức đóng thuế trước rồi mới góp vào quỹ. Theo 24/7 Wall St., ngưỡng thu nhập áp dụng là những người kiếm trên 150.000 USD tiền lương theo mục 3 trên mẫu W-2 của năm trước đó.

Mức đóng góp mới ra sao

Với người từ 50 đến 59 tuổi, mức góp thêm tiêu chuẩn cho năm 2026 là 8.000 USD, cộng vào mức trần cơ bản 24.500 USD. Người từ 60 đến 63 tuổi được hưởng mức góp thêm đặc biệt lên tới 11.250 USD mỗi năm, đưa tổng trần đóng góp lên 35.750 USD — nhưng ưu đãi này chỉ kéo dài trong bốn năm, đến tuổi 64 thì mức góp thêm trở lại 8.000 USD như bình thường.

Ai bị ảnh hưởng trực tiếp: người lao động lớn tuổi có thu nhập cao, kể cả nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ và người làm nghề tự do đứng tên công ty riêng — nhóm khá phổ biến trong cộng đồng người Mỹ gốc Việt ở tuổi trung niên và cao niên đang tích lũy cho hưu trí. IRS cũng quy định chủ quỹ có thể gộp tiền lương mà một người nhận từ nhiều công ty có chung chủ sở hữu trong năm trước để xác định ai thuộc diện phải áp dụng quy tắc Roth, đồng thời hướng dẫn cách sửa lỗi, cách thực hiện việc tự động chuyển sang Roth, và cách áp dụng cho các quỹ có người tham gia ở Puerto Rico.

Về thời hạn: quy tắc Roth bắt buộc áp dụng cho các khoản góp trong những năm tính thuế bắt đầu sau ngày 31/12/2026, với thời điểm áp dụng muộn hơn cho một số quỹ của chính quyền địa phương và quỹ theo thỏa ước lao động tập thể. IRS cũng nói rõ giai đoạn chuyển tiếp hành chánh theo Thông báo 2023-62 — vốn cho phép các quỹ tạm hoãn áp dụng — sẽ không được kéo dài thêm và về nguyên tắc kết thúc vào 31/12/2025.

Một chi tiết đáng chú ý: SECURE 2.0 cho phép chủ sử dụng lao động chưa có tài khoản Roth 401(k) đơn giản là ngưng hẳn khoản góp thêm cho toàn bộ nhân viên thu nhập cao, thay vì phải mở thêm lựa chọn Roth. Xem thông báo chính thức của IRS tại liên kết nguồn bên dưới.

Phân Tích

Quy định này giải quyết một lỗ hổng kỹ thuật trong luật SECURE 2.0 năm 2022: luật gốc viết sai một điều khoản khiến toàn bộ khoản góp thêm có nguy cơ bị vô hiệu hóa, buộc IRS phải ra hướng dẫn hành chánh tạm thời rồi mới đến quy định chính thức. Việc chuyển từ đóng góp trước thuế sang Roth nghe có vẻ là chi tiết kỹ thuật, nhưng tác động tài chính thật: theo 24/7 Wall St., một người khai thuế đơn thân ở khung thuế liên bang 24% sẽ mất khoản khấu trừ thuế khoảng 2.700 USD mỗi năm vì không còn được góp trước thuế. Điểm bù lại là tiền trong tài khoản Roth 401(k) không còn bị buộc rút bắt buộc (RMD) khi còn sống, thay đổi đã có hiệu lực từ năm 2024. Quy định cuối cùng, so với bản dự thảo hồi đầu năm 2025, đã nới thêm một số điều khoản kỹ thuật cho doanh nghiệp và quỹ chính quyền địa phương sau khi nhận góp ý từ công chúng.

Tác Động Cộng Đồng

Người lao động từ 50 tuổi trở lên, đặc biệt chủ doanh nghiệp nhỏ, tiệm nail hay nhà hàng có thu nhập cá nhân qua mức 150.000 USD, nên hỏi bộ phận nhân sự hoặc công ty quản lý quỹ 401(k) xem quỹ của mình đã có lựa chọn Roth chưa — nếu chưa, chủ quỹ có quyền ngưng khoản góp thêm cho nhóm thu nhập cao. Vì quy tắc mới áp dụng cho các năm tính thuế sau 31/12/2026, quý độc giả còn thời gian để lên kế hoạch cùng chuyên gia thuế của mình, tính toán ảnh hưởng đến khoản khấu trừ hàng năm. Quý độc giả không cần nộp đơn hay làm thủ tục gì với IRS ở thời điểm này; mọi thay đổi sẽ do chủ quỹ hưu trí thực hiện.